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工会系统领导干部任期经济责任审计流程

发文时间:2020-03-26     信息来源:中关村科学城总工会
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企业工会在工会委员会换届或改选工会主席后,中关村科学城总工会经费审查委员会将发出《工会领导任期经济责任审计委托书》,委托企业工会经费审查委员会对企业工会换届连任或改选的工会主席进行工会领导干部任期经济责任审计。审计流程如下:

一、接受委托,审计立项

企业工会经审委员会在中关村科学城总工会经费审查委员会的审计委托后进行立项,编制审计项目实施方案。在编制方案时,应当了解与审计事项有关的法律法规、财经政策及工会有关规章制度等。

二、成立审计小组

企业工会经审委员会根据业务量大小、审计时间要求等情况,确定主审单位,成立审计小组,安排审计时间。

(一)审计小组组长一般由经审主任担任,组长或主审人员负责组织实施该项审计工作,复核审计工作底稿,撰写《审计报告》,收集整理审计工作底稿并立卷归档。

(二)审计小组对审计过程中发现的问题,根据有关的法律法规、财经政策及工会有关规章制度提出初步意见,并对所审计内容的工作底稿负责。

三、审计实施

(一)审计准备阶段

审计小组成立后,进行人员分工,明确责任,及时确定审计方案,做好以下准备工作:

1.确定审计时间、时限。

2.确定审计程序。

3.确定审计范围及重点。

4.确定被审计单位应准备的资料内容。

5.送达《审计通知书》《被审计单位承诺书》《审计通知书》应由主审单位经审会负责人签发。

(二)审计实施阶段

1.审计小组在审计实施3日前向被审计人送达《审计通知书》,同时送达《被审计单位承诺书》和要求被审计单位提供的审计资料清单。

2.被审计人应在审计小组进驻后,做自我评价报告,对自己经管期间的有关经济责任情况及需要说明的问题写出书面材料,并在审计过程中接受审计小组对有关情况的核实和询问。

3.审计小组要求被审计单位按照审计要求提供的资料主要有:银行开户许可证和在银行及其他金融机构开设的全部账户信息;内部财务管理及经济活动的管理制度、规定;会计凭证、账簿、报表;与经济业务有关的合同、协议;与经费有关的审批文件;各种财产物资盘点表、债权债务明细表;审计小组需要的其他资料。

4.被审计单位提交《被审计单位承诺书》,对其所提供的会计资料和其他有关资料的真实性、完整性做出书面承诺。

5.审查会计凭证、账簿、报表,核对银行存款、往来资金情况;查阅与审计事项有关的文件、资料;检查现金、有价证券、实物等,取得审计证据。

6.向有关单位、个人进行调查。调查取得的证明材料要有提供者的签名或盖章;未取得提供者的签名或盖章的,审计人员应当注明原因。

7.编制审计工作底稿。

8.审计工作底稿中所列示的问题,要求被审计单位提供资料部门负责人签署意见。

9.归集审计工作底稿,进行综合分析,撰写《审计报告》。

四、审计报告

审计小组对全部审计事项实施审计后,综合分析审计工作底稿及审计证据,在经过修改的审计报告基础上,由主审工会经审会向委托单位出具正式《审计报告书》。

(一)审计报告的形成

1.整理审计底稿和审计证据,归纳《审计报告》初稿。

2.向审计对象及被审计单位征求初稿意见。根据对《审计报告》的异议,审计小组进一步研究核实,必要时修改《审计报告》。

3.三日内未对《审计报告》提出书面意见的视同无异议。

4.审计小组对《审计报告》意见反馈情况应填写《审计报告反馈表》予以确认,由审计小组组长签字。

5.《审计报告书》履行审计对象和被审计单位(接任领导)签字手续,并抄送审计对象及被审单位。

6.《审计报告》应附审计时点的《资产负债表》《资产明细表》,代管经费及往来款项现状明细表。

(二)审计报告的呈报

1.审计工作结束后,审计小组应在15个工作日内向派出机构(经审会或经审会办公室)提交审计报告。特殊情况下,经批准,提交审计报告的时间可适当延长。

2.审计报告正式提交前,审计小组应当进行充分讨论、修改后报经审会或经审会办公室审核。

五、企业工会经审委员会需要向中关村科学城总工会经费审查委员会上报的材料

(一)《审计报告呈报书》

(二)《审计报告书(封面)》

(三)《对审计报告的意见反馈表》

(四)《被审计单位承诺书》

(五)《审计报告》

(六)被审计人的《任期经济工作总结》(须被审计人签字,不加盖企业公章)


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